Público y Tributario

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PRESENTACIÓN


DOCTRINA

Cómo impacta el Impuesto a las Ganancias en los sueldos
Por José Luis Ceteri 

Los haberes previsionales frente a la incidencia del Impuesto a las Ganancias
Por Daniel G. Pérez 

Impuesto a las Ganancias. Retenciones por ingresos en relación 
de dependencia. Obligaciones y derechos de empleados y empleadores
Por Antonio Javier Cricco

Empleados en relación de dependencia. Obligación de presentar declaraciones juradas. Cuestiones a tener en cuenta con relación al “monto consumido”
Por Marcos R. Torassa y René Ruiz

Aspectos constitucionales de las rentas de cuarta categoría del Impuesto a las Ganancias
Por Silvina Érica Coronello

Operaciones efectuadas en el exterior. Análisis de la Resolución General (AFIP) 3450/2013. Del “mito urbano”, econumeyos al fugaducto excusatorio
Por Germán Krivocapich

Periodicidad, indemnizaciones laborales y retroactividades previsionales
Por Luis Omar Fernandez 

Paraísos fiscales e inversiones en el exterior
Por Máximo Bomchil

El Decreto 1242 y su reglamentación: lo que debe entenderse y como se debería proceder
Por Daniel G. Pérez


JURISPRUDENCIA 

Ganancias alcanzadas 


Trabajo personal ejecutado en relación de dependencia
"Chesini, Luis Jesús c/ AFIP - DGI s/ acción declarativa de certeza - medida cautelar"
“A.C.A. c/AFIP y otros s/amparo” - Juzgado Federal de Mar del Plata
“A.,C.A. c/AFIP y otro s/amparo” – Cámara Federal de Apelaciones de Mar del Plata
“Sierra Pablo Ricardo (TF 30926-I) c/ DGI s/”

Jubilaciones, pensiones y retiros
“Iglesias Beatriz Edith c. Poder Ejecutivo Nacional y otro s/ amparo” 
“Strano, Miguel Angel c/AFIP y otros s/amparo” 
“Dejeanne Oscar Alfredo y otro c/ Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) s/ amparo” 
"Grimaldi Ricardo Alberto c/ EN-AFIP y otro s/amparo ley 16.986" 

Profesiones liberales
“Paracha, Jorge Daniel c/ DGI”
"P.R.A. y otros c/ EN - M° de Economía - AFIP s/amparo ley 16.986"
"Harriague Benjamin Guillermo (TF 28650-1) c/DGI"
"O.,J. c/ Dirección General Impositiva s/recurso directo de organismo externo"


Exenciones

Indemnización por extinción de relación laboral por mutuo acuerdo
"Formeiro, Norberto y otro c/DGI s/repetición de impuesto" 
"Pierantonelli Nazareno c/ AFIP-DGI s/ demanda de repetición" 
"Liberto, Domingo Antonio c/ AFIP- DGI s/ demanda de repetición"
“Bertolini, Agustín Salvador c/ Telecom Argentina S.A. s/ diferencias de salarios”

Indemnizaciones en casos de tutela sindical
“Cuevas, Luis Miguel c/ AFIP - DGI s/ contencioso administrativo”

Indemnización por despido por causa de embarazo
"DGI (Autos Aparicio María Graciela TF 22066-I)”
"De Lorenzo, Amelia Beatriz (TF 21.504-I) c/ DGI"

Gratificación por jubilación anticipada
“Quaranta Duffy Héctor Julio (TF 30572-1) c/Dirección General Impositiva 

Magistrados y Funcionarios del Poder Judicial
"Gutiérrez, Oscar Eduardo c/ ANSeS" 
“Szelagowski, Ricardo c/ Estado Nacional - AFIP s/ acción declarativa de certeza” 
“Tribunal de Cuentas de la provincia de Córdoba (TF 34238-1) c/DGI” 
Documento relacionado: Acuerdo extraordinario N° 3 - STJ DE CORRIENTES - 08/04/2013

Retroactividades por reajuste de haberes
“Vivarelli, Carlos c/ A.N.Se.S s/ Reajustes Varios”






Deducciones


“Un Techo para Argentina, Asoc. Civil c/ A.F.I.P. – D.G.I. – Contencioso – Administrativo”
“R.G., M.M. (TF 21959-1) y AUCUM c/DGI – CNACAF”


Obligación de retener

"Garrido Juan Eduardo (TF 23600-I) c/DGI”
“B.A.R. (TF 33.279-1) c/DGI”
“Club Atlético Unión de Santa Fe (TF 21314-1) c/DGI”


Competencia

“Salgueiro Marcelo Alejandro c/ EN- PEN- AFIP s/ amparo ley 16.986”
“Gil Gómez Víctor Daniel c/ EN-AFIP s/proceso de conocimiento”



NORMATIVA


Ley 20.628 - Ley de Impuesto a las Ganancias (T.O. por Dec. 649/97)

Ley 26.063 - Interpretación y aplicación de las leyes en materia de recursos de la seguridad social. 

Ley 26.731 - IMPUESTOS - Modificase el artículo Nº 23 de la Ley de Impuestos a las Ganancias, texto ordenado en 1997 y sus modificaciones.

Ley 26.893 - IMPUESTO A LAS GANANCIAS - Ley de Impuesto a las Ganancias. Modificaciones.

Dec. 1344/1998 - Reglamentario de la Ley de Impuesto a las Ganancias T.O 1997

Dec. 1006/2013 - IMPUESTO A LAS GANANCIAS - Incrementase deducción especial establecida en el inciso c) del artículo 23 de la Ley de Impuesto a las Ganancias. Primera cuota Sueldo Anual Complementario Año 2013.

Dec. 1242/2013 – IMPUESTO A LAS GANANCIAS – Modificación. 

Resolución General 830 – (AFIP) - IMPUESTO A LAS GANANCIAS. Régimen de retención para determinadas ganancias. Régimen excepcional de ingreso.

Resolución General 2437 – (AFIP) - IMPUESTOS - Impuesto a las ganancias. Rentas del trabajo personal en relación de dependencia, jubilaciones, pensiones y otras rentas. Régimen de retención. Resolución General Nº 1261, sus modificatorias y complementarias. Su sustitución. Texto actualizado.

Resolución General 2055 - (AFIP) - SISTEMA UNICO DE LA SEGURIDAD SOCIAL. EMPLEADOS DEL SERVICIO DOMESTICO. Aportes y contribuciones. Tratamiento en el Impuesto a las Ganancias. 

Resolución General 3416 - (AFIP) Administración Federal de Ingresos Públicos. Procedimiento. Fiscalización Electrónica. Su Implementación.

Resolución General 3450 - (AFIP) - IMPUESTOS - Impuesto a las Ganancias. Impuesto sobre los Bienes Personales. Adelanto de impuesto.

Resolución General 3525 - (AFIP) – IMPUESTO A LAS GANANCIAS. Decreto Nº 1242/2013. Rentas del Trabajo Personal en relación de dependencia, jubilaciones, pensiones y otras rentas. Régimen de retención. Resolución General Nº 2.437, sus modificatorias y complementarias. Norma Complementaria.

Resolución General 3575 (AFIP) - IMPUESTO A LAS GANANCIAS - Rentas de la cuarta categoría. Viáticos y gastos de movilidad. Agentes de la Administración Pública. Resolución General Nº 4269 (DGI) y sus modificaciones. Su modificación.

Acordada 20/1996 - (CSJN) – IMPUESTO A LAS GANANCIAS. Magistrados y funcionarios del Poder Judicial de la Nación. Declaración de inaplicabilidad del art. 1 de la ley 24.631